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如果你早点看到这篇文章,已经成为一名优秀的内审了

2019-12-03 07:55:27 来源:未知

我是一名10岁的内部审计师,我精通内部审计的各个方面。内部审计在前几年不是很热门。近年来,随着公司的发展,越来越多的公司开始招聘内部审计师。

许多人,甚至会计师,都不太熟悉内部审计。即使单位有内部审计部门,我们公司也是如此。

内部审计是一项值得骄傲的工作。

可以检查别人的工作

当我去分公司进行审计时,我经常被误认为是财务主管。说实话,这种情况也让我又笑又哭。

当时,我选择做内部审计,因为我不能做外部审计,因为外部审计出差时,我有个孩子要照顾。选择这家公司进行内部审计的原因是一样的,但是如果你不出差,薪水会更低,因为我个人认为做内部审计实际上是一件非常值得骄傲的事情。毕竟,这是检查别人的工作,我个人更喜欢居高临下的感觉,喜欢挑别人的毛病。因此,我以一名内部审计专家的身份进入了该公司,并昂首挺胸。

事实上,许多公司害怕为了追求高速发展和获得高回报和红利而发现问题。然而,由于面临的问题,有必要设立这样一个内部审计部门来安抚股东。事实上,内部审计在许多公司可能是一种装饰。有些人可能会问为什么内部审计是必要的。事实上,可以简单地说,这是对下面管理人员的监督和对管理行为的调查。股东们最担心的是下面的人会在不告诉自己的情况下胡作非为。他们秘密经营,不分青红皂白地花钱,但他们无法盈利。因此,此时需要有人进行调查和分析,并向股东大会提交报告。

如果你想检查别人的工作,

先练习你的技能。

一般来说,大型企业会设立内部审计部门,并将内部审计置于非常重要的地位。然而,一些小公司只与股东打交道,那么什么是内部审计呢?

作为内部审计,你需要非常熟悉公司的规章制度,因为只有当你熟悉它们时,你才能检查其他人的表现。只有当你实际验证它时,你才能发现系统中是否有漏洞,是否有漏洞可以利用。如果有漏洞,就会有风险。如果有风险,我们必须预防和改善。因此,内部审计实际上非常简单。它是找出错误并分析错误的原因,错误可以分为主观原因和客观原因。是否有任何可以改进的措施来防止此类错误或风险再次发生?

很多人说我没有内部审计经验,我不敢做内部审计,因为我害怕做不到。事实上,我鼓励每个人在大企业而不是小企业进行内部审计。即使是会计师小白也可能是一名优秀的内部审计师,只要他熟悉公司的流程,并且你愿意思考。内部审计不要求你具有高质量。只要你走出去,走进企业,深入企业,你就会发现一些问题。就像你自己学习一样,不去听课和阅读,你不会发现任何问题。只有你真正练习,你才会发现问题。如果你发现问题,你可以集思广益,找到解决问题的方法。

例如,老板让你审计销售部。销售部门应该是企业最重要的业务渠道。您可以首先观察销售部门是如何工作的,销售流程,如何接受订单,何时发货,何时收款,何时确认财务收入,以及是否退回货物。销售可能涉及赊销、赊销客户是否获得信用评级,以及信用政策是否得到严格执行。事实上,只有当我们熟悉业务流程时,我们才能更好地发现问题并有审计的想法。

销售审计的具体流程

在这里,我特别介绍一个具体的销售审计过程。

首先,我们需要对公司的信贷政策有一个大致的了解。其次,我们需要计算收款率。销售收款率是实收销售额与总销售收入的比率。销售额收款率越高,对销售工作和资本的控制就越有效。一般来说,商业企业的最佳销售收款率是90%-95%。

这是总的销售收款率。在实际分析中,我们应该尽力更详细。根据每个客户的分析,大企业可能会面临更多的客户。在这种情况下,工作量可能相对较大。然后,我们可以采用表格的形式,将每个客户的实际收款与实际销售额进行比较,并使用公式获得收款率。也可以筛选关键客户,例如信用评级低的客户。

通过收款率,我们可以及时掌握企业的资金收款情况,及时淘汰劣质客户,扩大优质客户。再次分析收款率时,还需要获得企业账龄分析表和过去两年的资产负债表。在资产负债表中,我们需要检查应收账款的余额。大额应收账款和长期应收账款应该是我们审查的重点。如果有长期应收账款,我们应该问财务部门,为什么企业有长期应收账款而不收款。如果有大额应收账款,我们应该查询信用政策,是否超过信用额度,如果是,财务和业务是如何处理和衔接的,财务和销售部门是否采取了催收措施,企业的催收政策是如何执行的,催收政策是否合理。

此外,销售审计还应该注意销售退货审计,这很容易被忽略,因为一方面,销售退货会减少企业的收入,另一方面,它很可能会导致业务人员的佣金的返还。在物理方面,主要是退货是否分开存放。存在销售退货,这将影响业务人员的绩效,并进一步影响佣金支付。因此,内部审计人员有必要对销售部的佣金政策有一定的了解。我们需要特别注意跨月退货是否会收回业务人员的佣金,或者在本月的佣金中扣除。就实物而言,它涉及防止盗窃的人身安全。退货需要及时入库,分开存放,这不同于其他存货。这也便于月末盘点和逐一查看销售退货单。

销售的结果是资金流入企业,所以我们可以重点审计资金的流向,但在销售之前,我们还需要注意销售价格、销售合同的签订和交货管理。

销售定价通常由财务部门完成。销售定价是否合理,关系到企业未来的利润。对于工业企业来说,销售价格应更多地考虑原材料变化和特殊时期通货膨胀的因素。一旦确定了销售价格,在后期应该尽可能保持稳定。如果发现销售部门以低于原销售价格的价格发货,我们需要询问原因,找出相关的销售合同,并检查是否有上级领导的授权。

我们在审核销售合同时首先要注意的是对方是否具有相应的资质和履约能力,以及销售部门如何进行资质审核。实际销售过程是否严格按照销售合同的规定执行;销售合同变更后,是否及时变更合同或是否有补充协议;销售合同是否连续编号。

交货管理主要涉及实际销售过程,销售后如何通知仓库交货,是否有单独的存储系统,是否有专人管理交货,交货与销售之间是否有一对一的对应关系,是否有纸质单据及时传达财务进行库存抵销,如果有长期未付货款且超出信用政策,财务是否能及时通知仓库停止交货。

我的审计思想之一是全过程审计,也就是说,在审计之前,我会弄清楚业务流程和可能涉及的内容。我将制定一个审计计划,根据实际审计情况进行一些变更和改进,分析公司的实际情况,并提出一些合理的建议。

今天的干货太大了。仔细阅读后,再读两遍并做笔记。有了这些经验,我相信你很快就会成为一名优秀的内部审计师。来吧。

这篇文章是关于会计界的原创文章。作者:姗姗丫头,文章布局设计:我会圈你,请联系授权转载,违者将被起诉!

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